Просроченная задолженность

Просроченная задолженность – это невыполненное денежное обязательство, по которому истек срок исполнения.

Говоря о просроченной задолженности, прежде всего, ее стоит разделить на дебиторскую и кредиторскую.

Дебиторская задолженность — это сумма, которую должны организации, например, ее сотрудники, контрагенты или даже государство.

Кредиторская задолженность, наоборот, показывает, объем обязательств перед другими лицами.

В качестве примеров дебиторской задолженности можно привести, например:

Про виды дебиторской задолженности можно подробнее узнать в статье «Дебиторская задолженность», подготовленную специалистами ДОЛГ.РФ.

Кредиторская задолженность, например, это:

Как определить дату, когда задолженность становится просроченной?

В соответствии с п. 167 Инструкции о порядке составления и представления отчетности об исполнении бюджетов, неисполненная задолженность при наступлении даты ее исполнения считается просроченной задолженностью.

Таким образом, если указанные виды платежей не погашены в установленный срок, в том числе по исполнительному листу, то задолженность считается просроченной.

Срок для исполнения обязательства устанавливается законодательством или договором.

Если обязательство устанавливается по решению суда, то чаще всего устанавливаются и пресекательные сроки для его исполнения. В случае если сроки не установлены и возбуждено исполнительное производство, то следует руководствоваться датой вступления решения в законную силу. (Письмо Минфина России от 24 мая 2019 г. № 02-09-07/37960).

К чему отнести просроченную задолженность — к расходам или активам организации?

С кредиторской задолженностью все понятно – это долг организации, то есть пассив.

А вот с дебиторской задолженностью все зависит от того каким критериям она отвечает. В случае если дебиторка является безнадежной, то есть с истекшим сроком исковой давности, то ее нельзя включать в состав оборотных активов, поскольку вероятность ее погашения минимальна или равна нулю.

Подробнее про безнадежную дебиторскую задолженность и возможности ее списания можно ознакомиться в статье, подготовленной специалистами ДОЛГ.РФ.

Какая задолженность выгодней для предприятия: дебиторская или кредиторская?

Чаще всего ответом на этот вопрос можно получить – дебиторская задолженность. Логика данного ответа в том, что это денежные средства, которые должны вашей компании.

С точки зрения теории – верно. Но по факту, дебиторская задолженность — это деньги на бумаги, и как было сказано выше не любая задолженность является возвратной. То есть, по сути, это деньги, которыми нельзя воспользоваться, грубо говоря убыток фирмы.

Например, был заключен договор купли-продажи товара контрагенту. Ваша компания сырье закупила, сотрудникам зарплату заплатила, на производство, упаковку, логистику затраты понесла, а поступления живых денежных средств нет, цифры отражены только на бумаге.

А ваш дебитор, получив «товарный кредит» покрыл свои потребности не понеся расходов.

Поэтому дебиторская задолженность, несмотря на логику размышлений, совсем не выгодна предприятию.

Просроченная задолженность — это еще не приговор для компании, то есть совсем не обязательно, что вы потеряете денежные средства, обеспечив в ущерб себе бизнес контрагенту. Решить проблему с долгом можно на стадии переговоров не доводя дело даже до суда. Однако для грамотного проведения переговоров необходимо обладать необходимыми знаниями и навыками, чтобы не затянуть процесс и не привести к превращению задолженности в безнадежную к взысканию.

Специалисты ДОЛГ.РФ по внесудебному взысканию готовы взять на себя решение данной проблемы и сэкономить ваше время и затраты на суд (взыскание долга без суда).

Опытные юристы и медиаторы:

Выводы

В независимости от вида деятельности организации появление задолженности и ее погашение – обычная практика для бизнеса. Однако без продуманной системы управления долгами и нарушении сроков погашения задолженности компании грозят риски неисполнения обязательств, убытки, снижение ликвидности. Поэтому так важно контролировать размеры и оборот долгов и следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей; и не пренебрегать взыскиванием денежных средств в принудительном порядке после того, как они становятся просроченными.